Kada mokamas pelno mokestis Lietuvoje ir kuo skiriasi metinis bei avansinis mokėjimas? Pelno mokestis yra viena iš pagrindinių metinių įmonių mokestinių prievolių. Tačiau daugelis įmonių savininkų painioja metinį pelno mokestį su per metus mokėtinais avansiniais mokėjimais. Todėl svarbu tiksliai žinoti, kada mokamas pelno mokestis kiekvienu iš šių atvejų. Suprasti šių dviejų prievolių skirtumą yra būtina norint išvengti baudų ir palūkanų.
Taisyklės nustatytos Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatyme, o jas administruoja Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).
Metinis pelno mokestis: pagrindinis terminas
Aiškinantis, kada mokamas pelno mokestis, pirmiausia reikia aptarti metinę prievolę. Metinis pelno mokestis apskaičiuojamas pasibaigus finansiniams metams ir yra pagrįstas įmonės apmokestinamuoju pelnu.
Pagal Lietuvos mokesčių įstatymus, metinis pelno mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip šešto mėnesio po mokestinio laikotarpio pabaigos 15 dieną.
Jei įmonės finansiniai metai sutampa su kalendoriniais metais, tai reiškia, kad 2025 m. pelno mokestis turi būti sumokėtas iki 2026 m. birželio 15 d.
Tai yra pagrindinis atsakymas į klausimą, kada mokamas pelno mokestis pasibaigus finansiniams metams.
Tai taip pat yra metinės pelno mokesčio deklaracijos (PLN204 forma arba kitos taikomos versijos, priklausomai nuo juridinio asmens) pateikimo terminas tipas).
Kokios deklaracijos formos naudojamos?
Konkreti forma priklauso nuo juridinio asmens tipo:
- PLN204 – ribotos atsakomybės bendrovėms (UAB), akcinėms bendrovėms (AB) ir daugumai kitų juridinių asmenų.
- PLN204A – individualioms įmonėms ir tam tikroms partnerystėms.
- PLN204N – ne pelno organizacijoms.
- PLN204U – užsienio subjektų nuolatinėms buveinėms, veikiančioms Lietuvoje.
Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki deklaracijos pateikimo termino pabaigos. Net jei įmonė negavo pelno, deklaraciją paprastai vis tiek reikia pateikti.
Avansinis pelno mokestis: kada jis reikalingas?
Vertinant, kada mokamas pelno mokestis, būtina atskirti metinį ir avansinį mokėjimą. Be metinio mokėjimo, tam tikros įmonės privalo sumokėti avansinį pelno mokestį per metus.
Prievolė mokėti avansinį pelno mokestį atsiranda, jei įmonės apmokestinamosios pajamos už praėjusius metus viršijo 300 000 EUR.
Ši riba yra labai svarbi. Viršijus šį terminą, įmonė privalo apskaičiuoti ir deklaruoti avansinius mokėjimus kitiems metams.
Išankstinio mokėjimo terminai
Jei mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais, avansinis pelno mokestis paprastai mokamas kas ketvirtį.
Mokėjimai turi būti atliekami kiekvieno ketvirčio paskutinio mėnesio 15 dieną:
- Kovo 15 d.
- Birželio 15 d.
- Rugsėjo 15 d.
- Gruodžio 15 d.
Šios datos parodo, kada mokamas pelno mokestis metų eigoje avansine forma. Avansinio pelno mokesčio deklaracija (FR0430 forma) paprastai turi būti pateikta iki kovo 15 d. (už pirmuosius du ketvirčius) ir iki rugsėjo 15 d. (už trečiąjį ir ketvirtąjį ketvirčius).
Šie avansiniai mokėjimai vėliau įskaitomi į galutinę metinę pelno mokesčio prievolę.
Kas nutinka, jei praleidžiate terminą?
Jei mokėjimo terminas sutampa su savaitgaliu arba valstybinės šventės dieną, jis automatiškai pratęsiamas iki kitos darbo dienos.
Tačiau praleidus terminą be pateisinamos priežasties, už kiekvieną pradelstą dieną gali būti skaičiuojami delspinigiai. Valstybinė mokesčių inspekcija turi teisę pradėti išieškojimo procedūras, jei mokestinės prievolės neįvykdomos laiku.
Dalis verslų vis dar neteisingai supranta, kada mokamas pelno mokestis ir kokios pasekmės gali kilti pavėlavus.
Svarbu tai, kad kai kurios įmonės klaidingai mano, jog pelno mokestis mokamas tik kartą per metus. Jei viršijama 300 000 EUR riba ir nesumokami išankstiniai mokėjimai, mokesčių administratorius gali apskaičiuoti palūkanas už nesumokėtą avansinį mokestį.
Mokesčio mokėjimo kodas
Mokant pelno mokestį Valstybinei mokesčių inspekcijai, standartinis naudojamas mokėjimo kodas yra 1001.
Teisingo mokėjimo kodo naudojimas ir savalaikis pervedimas padeda išvengti administracinių problemų ar neteisingai paskirstytų mokėjimų.
Svarbiausios išvados verslo savininkams
Kad aiškiai suprastumėte, kada mokamas pelno mokestis, verta atskirti dvi pagrindines prievoles:
- Metinį pelno mokesčio mokėjimą, mokėtiną iki birželio 15 d. (jei finansiniai metai = kalendoriniai metai).
- Ketvirtinius išankstinius pelno mokesčio mokėjimus, jei praėjusių metų apmokestinamosios pajamos viršijo 300 000 EUR.
Tinkam finansiniam planavimui būtina suprasti skirtumą tarp metinio ir išankstinio mokesčio. Daugeliui įmonių, ypač augančioms, išankstinio mokesčio prievolės tampa netikėta administracine našta.
Peržiūrėjus praėjusių metų apmokestinamąsias pajamas ir atitinkamai planuojant pinigų srautus, galima išvengti baudų ir užtikrinti atitiktį Lietuvos mokesčių įstatymams.
Ar patikrinote, ar jūsų įmonė šiais metais viršija išankstinio mokesčio ribą?
