Sprendimas dėl 3 pakopos pensijos nutraukimo gali kainuoti šimtus eurų, jei žmogus nežino vienos taisyklės — ankstyvas lėšų atsiėmimas reiškia 15 % GPM nuo visos išimamos sumos. Tačiau yra situacijų, kai nutraukimas pagrįstas ir net finansiškai protingas. Šiame straipsnyje — tikslios sąlygos, mokestinės pasekmės ir alternatyvos, kurias verta apsvarstyti prieš priimant galutinį sprendimą.
Kaip veikia 3 pakopos pensijos nutraukimas
III pensijų pakopa — tai savanoriškas papildomas kaupimas pensijai, kuriame visos lėšos yra asmeninės. Skirtingai nuo II pakopos, čia nėra Sodros ar valstybės įmokų dalies. Pagal Pensijų kaupimo įstatymą, dalyviai gali nutraukti sutartį ir atsiimti visą sukauptą sumą bet kuriuo metu. Pensijų kaupimo bendrovės paprastai netaiko sutarties nutraukimo mokesčių.
Tačiau 3 pakopos pensijos nutraukimas turi mokestinę kainą. Jei kaupiant buvo naudojamasi GPM lengvata, ankstyvas lėšų atsiėmimas reiškia prievolę sumokėti 15 % GPM nuo atsiimamos sumos. Tai taikoma ir nutraukiant visą sutartį, ir atsiimant tik dalį lėšų.
Kada 3 pakopos pensijos nutraukimas neapmokestinamas GPM
Yra viena situacija, kai lėšas galima atsiimti be jokio mokesčio. Tam turi būti įvykdytos abi sąlygos vienu metu: kaupimo trukmė ne trumpesnė nei 5 metai IR iki pensinio amžiaus liko ne daugiau kaip 5 metai. Pensinis amžius šiuo atveju — 5 metais mažesnis už valstybinei senatvės pensijai gauti nustatytą amžių.
Jei bent viena sąlyga neįvykdyta — mokestis taikomas. Tai dažna klaida: žmogus kaupė ilgiau nei 5 metus, bet jam dar toli iki pensijos. Arba atvirkščiai — pensinis amžius artėja, bet kaupimas truko vos porą metų. Abiem atvejais 15 % GPM bus priskaičiuotas.
Praktinis skaičiavimas
Tarkime, per kelerius metus sukaupėte 5 000 €. Jei nutraukiate sutartį neįvykdę abiejų sąlygų, mokėsite 750 € GPM (15 % nuo 5 000 €). Jei sukaupėte 10 000 € — mokestis sieks 1 500 €. Todėl prieš sprendžiant dėl 3 pakopos pensijos nutraukimo, verta tiksliai paskaičiuoti, kiek kainuos skubotas sprendimas.
GPM lengvata III pakopoje — kas pasikeitė nuo 2025 m.
Iki 2024 m. pabaigos sudarytoms sutartims taikoma 20 % GPM lengvata nuo per metus sumokėtų įmokų (maksimaliai — iki 300 € per metus). Ši lengvata yra bendra visoms įmokoms, mokamoms į II ir III pakopos pensijų fondus bei pagal investicinio gyvybės draudimo sutartį, o bendra atimamų išlaidų suma negali viršyti 25 % apmokestinamųjų pajamų per metus.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. sudarytoms naujoms sutartims GPM lengvata nebetaikoma. Tai reiškia, kad naujiems dalyviams 3 pakopos pensijos nutraukimas mokestiniu požiūriu tampa paprastesnis — nėra lengvatos, nėra ko grąžinti. Tačiau iki 2024 m. pabaigos sudarytos sutartys lengvata gali naudotis dar iki 2035 m.
Įmokų stabdymas — alternatyva, apie kurią mažai kas žino
Ne visada reikia rinktis radikalų 3 pakopos pensijos nutraukimą. III pakopa yra visiškai savanoriškas produktas be jokių įsipareigojimų dėl įmokos dydžio ar periodiškumo. Tai reiškia, kad įmokų mokėjimą galima sustabdyti bet kada — lėšos liks investuotos fonde, bet naujų įmokų mokėti nereikės.
Ši alternatyva ypač tinka tiems, kurių finansinė situacija laikinai pablogėjo, bet pensinis amžius dar neatėjo. Sustabdžius įmokas, nereikia mokėti 15 % GPM ir neprarandama ilgalaikio kaupimo nauda. Lietuvos banko duomenimis, III pakopos pensijų kaupimo tikslas — ilgalaikis, paprastai 20–30 metų, todėl sudėtinių palūkanų efektas per tą laiką gali reikšmingai padidinti sukauptą sumą.
Darbdavio mokėtos įmokos — papildoma rizika nutraukiant
Jei dalį įmokų į III pakopos pensijų fondą mokėjo darbdavys, nutraukimas sukelia papildomą mokestinę riziką. Atsiimant darbdavio sumokėtas įmokas neįgijus teisės į pensijų išmoką, jos gali būti prilygintos darbo užmokesčiui. Tai reiškia papildomas mokestines prievoles darbdaviui — VSD ir PSD įmokas bei GPM skirtumą.
Prieš priimant sprendimą dėl 3 pakopos pensijos nutraukimo tokiu atveju, verta pasitarti su darbdaviu ir įsitikinti, kad abi pusės supranta mokestines pasekmes.
Kada nutraukimas gali būti protingas sprendimas
Yra atvejų, kai 3 pakopos pensijos nutraukimas yra pagrįstas. Jei kaupimas vyko trumpą laiką ir sukauptos sumos nedidelės, 15 % GPM gali būti priimtina kaina už laisvę disponuoti lėšomis. Nuo 2025 m. sudarytoms sutartims GPM lengvata nebetaikoma, todėl naujiems dalyviams viena pagrindinių paskatų kaupti būtent per III pakopą dingo.
Fondas gali neatitikti lūkesčių — valdymo mokesčiai per aukšti, grąža nuvilianti. Tokiu atveju verta pagalvoti ne apie nutraukimą, o apie fondo pakeitimą — Lietuvoje III pakopą siūlo SEB, Swedbank, Artea, Luminor ir Goindex, o perėjimas tarp jų nepanaikina anksčiau sudarytoms sutartims taikomos GPM lengvatos. Daugiau informacijos apie III pakopos fondų veiklą ir mokesčius rasite Lietuvos banko svetainėje.
Prieš nutraukdami sutartį, atsakykite sau į tris klausimus: ar tikrai reikia pinigų dabar, ar pakaktų sustabdyti įmokas? Kiek kainuos 15 % GPM nuo sukauptos sumos? Ir ar negalima tiesiog pakeisti fondo, jei dabartinis netenkina?
